연말정산 시 배우자가 인적공제 대상이 아니더라도 의료비와 교육비는 합산하여 공제받을 수 있습니다. 다만 신용카드 사용액과 기부금은 배우자가 소득 요건을 충족하여 인적공제 대상에 해당할 때만 합산이 가능합니다.

근로자가 연간 소득금액 100만 원을 초과하는 배우자와 함께 거주하는 경우의 예시입니다.

의료비와 신용카드 공제의 소득 요건은 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 근로소득자가 지출한 의료비와 교육비는 배우자의 소득 제한을 받지 않고 공제 대상에 포함됩니다. 반면 「조세특례제한법」에 따른 신용카드 소득공제와 기부금 세액공제는 배우자의 소득 요건 충족이 필수입니다. 따라서 배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하인 경우에만 해당 지출액을 합산하여 공제받을 수 있습니다.

배우자 공제 항목별 대상 여부를 확인하려면

• 소득 금액 확인: 배우자의 연간 소득금액이 100만 원을 초과하는지 국세청 홈택스 소득확인 증명서로 점검합니다.

• 정보제공동의 여부: 배우자가 홈택스를 통해 정보제공동의를 완료했는지 확인하여 간소화 서비스 자료 조회 여부를 체크합니다.

• 공제 제외 항목 선별: 소득 요건을 초과한 배우자의 자료 중 신용카드나 기부금 항목이 포함되어 있다면 공제 대상에서 제외합니다.