12월 31일 현재 무주택 세대의 세대주 지위를 승계했거나 사망한 세대주의 배우자로서 요건을 갖추었다면 주택마련저축 소득공제를 받을 수 있습니다. 다만 과세기간 종료일 기준 세대주가 아닌 일반 세대원 상태라면 공제 대상에서 제외됩니다.

총급여 7천만 원 이하인 근로자가 세대주 사망 후 무주택 세대를 유지하는 경우의 예시입니다.

주택마련저축 소득공제의 판단 시점은 어떻게 되나요?

총급여액이 7천만 원 이하인 무주택 세대의 세대주 또는 배우자는 주택마련저축 납입액의 40%를 소득공제 받을 수 있습니다. 공제 대상 여부는 과세기간 종료일인 12월 31일 현재의 상황을 기준으로 판단합니다. 연도 중 세대주가 사망했더라도 12월 31일 현재 본인이 세대주 지위를 승계하여 주민등록표상 세대주로 기재되어 있다면 공제 요건을 충족한 것으로 봅니다. 사망한 세대주의 배우자인 경우에도 동일하게 적용됩니다.

주택마련저축 소득공제를 신청하려면

1. 세대주 지위 확인: 12월 31일 기준 주민등록표상 세대주 등록 여부 또는 배우자 지위 확인
2. 총급여액 확인: 해당 과세기간 총급여액 7천만 원 이하 여부 판단
3. 증빙 서류 제출: 세대주 사망으로 저축 해지 시 금융기관에 증빙 서류를 제출하여 감면세액 추징 제외 요청