신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제는 원칙적으로 근로소득자에게만 적용되는 항목입니다. 따라서 사업소득만 있는 개인사업자는 종합소득세 신고 시 해당 소득공제를 받을 수 없습니다. 다만, 사업을 위해 지출한 카드 사용액은 필요경비로 처리하여 소득금액을 낮추는 방식으로 절세가 가능합니다.

연간 5,000만 원의 소득이 있는 거주자가 신용카드로 2,000만 원을 지출한 경우의 예시입니다.

신용카드 소득공제 적용 대상과 기준은 무엇인가요?

「조세특례제한법」에 따라 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제는 일용근로자를 제외한 근로소득이 있는 거주자에게만 적용됩니다. 근로소득 없이 사업소득만 있는 개인사업자는 종합소득세 계산 시 해당 소득공제를 적용받을 수 없습니다. 대신 사업과 관련하여 결제한 금액은 장부 기장 시 필요경비로 인정받아 과세표준을 줄일 수 있습니다.

소득공제와 필요경비 처리 여부를 확인하려면

• 중복 적용 여부: 근로소득과 사업소득이 모두 있다면 신용카드 사용액이 사업 비용으로 이미 처리되었는지 확인하여 중복 공제를 방지합니다.
• 공제 문턱 확인: 근로소득자는 해당 과세연도 총급여액의 25%를 초과하여 사용했는지 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 점검합니다.