자녀가 본인 연말정산에서 공제를 받았거나 만 20세를 초과하고 총급여가 500만 원을 넘으면 부모는 인적공제를 받을 수 없습니다. 다만 부모가 직접 지출한 자녀의 의료비는 소득이나 나이와 관계없이 세액공제가 가능합니다.

부모가 만 21세인 대학생 자녀를 부양하는 경우를 가정해 보겠습니다.

인적공제와 의료비 세액공제의 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 자녀가 기본공제 대상이 되려면 만 20세 이하이면서 연간 소득금액 합계액이 100만 원(총급여 500만 원) 이하여야 합니다. 반면 의료비 세액공제는 나이와 소득 제한을 받지 않습니다. 다만 자녀가 본인 연말정산에서 이미 공제받은 항목은 중복하여 적용할 수 없습니다.

자녀 공제 대상 여부 확인 방법

1. 총급여액 확인: 근로소득 원천징수영수증상 총급여가 500만 원을 초과하는지 확인
2. 본인 공제 여부: 자녀가 본인 연말정산에서 기본공제를 신청했는지 점검
3. 의료비 내역: 부모가 지출한 내역이 연말정산 간소화 서비스에 포함되었는지 확인