자녀 인적공제는 동일한 부양가족에 대해 두 명 이상의 납세자가 동시에 신청할 수 없습니다. 반드시 부모 중 한 명의 거주자만 공제를 적용받아야 하며, 중복 신청 시 과다공제로 분류되어 불이익을 받을 수 있습니다.

맞벌이 부부가 10세 자녀 1명을 부양하는 경우의 적용 예시입니다.

자녀 인적공제의 중복 적용 제한 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자의 부양가족이 다른 거주자의 부양가족에도 해당한다면, 어느 한 명의 종합소득금액에서만 공제해야 합니다. 만약 두 명 이상의 거주자가 동일인을 공제 대상자로 신고하여 중복이 발생하면 다음 순서에 따라 결정합니다.

• 직전 과세기간에 공제를 받은 거주자 우선
• 직전 과세기간에 공제받은 사실이 없다면 종합소득금액이 많은 거주자 우선
• 자녀는 연령 20세 이하 및 소득금액 100만 원 이하 요건을 충족해야 함

자녀 인적공제 중복 여부를 확인하려면

• 배우자 신고 내역 확인: 맞벌이 배우자가 연말정산이나 종합소득세 신고 시 해당 자녀를 공제 대상에 포함했는지 확인합니다.
• 수정신고 진행: 중복 공제가 확인되었다면 5월 중 한 명이 공제 내역을 제외하고 수정신고를 하여 가산세 부과를 방지합니다.
• 공제 요건 점검: 「소득세법」상 나이와 소득 요건을 모두 충족하는지 가족관계증명서와 소득 증빙 서류로 점검합니다.