이자·배당소득 합계액이 연간 2,000만 원 이하인 부양가족은 다른 소득이 없다면 연말정산 기본공제 대상에 해당합니다. 금융소득이 2,000만 원을 초과하여 종합과세 대상이 되면 소득요건을 초과한 것으로 보아 공제 대상에서 제외됩니다.

부모님이 이자와 배당소득만 있는 경우를 가정한 사례입니다.

금융소득 분리과세와 기본공제 소득요건은 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 부양가족이 기본공제 대상이 되려면 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 합니다. 다만 이자소득과 배당소득의 합계액이 연간 2,000만 원 이하인 분리과세 금융소득은 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다. 이 경우 분리과세되는 소득은 부양가족의 소득요건 판정 대상에서 제외되어 공제 여부를 결정합니다.

부양가족의 기본공제 대상 여부를 확인하려면

1. 금융소득 합계액 확인: 연간 이자 및 배당소득이 2,000만 원을 초과하는지 국세청 홈택스의 소득금액증명원이나 지급명세서로 확인
2. 기타 소득 점검: 금융소득 외에 근로소득이나 사업소득 등 다른 종합소득이 있는지 파악하여 합산 소득금액 100만 원 초과 여부 점검