일반 상장주식을 직접 매수하는 금액은 연말정산 소득공제 대상에 해당하지 않습니다. 다만 벤처기업 투자, 우리사주조합 출연금, 연금계좌를 통한 주식형 상품 투자 시에는 특정 요건에 따라 소득공제나 세액공제를 받을 수 있습니다.

근로소득자가 주식 관련 자산을 취득하거나 계좌에 납입하는 사례별 적용 여부는 다음과 같습니다.

벤처기업 투자와 연금계좌 공제 기준은 무엇인가요?

거주자(국내 거주 개인)가 벤처투자조합(중소기업 투자를 위한 펀드)에 출자하거나 벤처기업에 직접 투자하면 「조세특례제한법」에 따라 소득공제를 받습니다. 다만 우리사주조합 출연금이나 연금계좌 납입액은 각 법령이 정한 공제 한도 내에서만 혜택을 부여합니다. 일반적인 상장주식 매매는 조세특례 대상에 포함되지 않아 공제에서 제외됩니다.

연금계좌 세액공제와 벤처투자 소득공제를 적용받으려면

1. 벤처기업 직접 투자: 3,000만 원 이하분 100% 공제 및 종합소득금액의 50% 한도 확인
2. 연금계좌 세액공제율: 총급여 5,500만 원 초과 시 12%로 하향 적용 확인
3. ISA 만료 잔액 전환: 전환액의 10%를 300만 원 한도 내에서 추가 세액공제 적용