무주택 세대주인 근로자가 국민주택규모 주택을 임차하기 위해 빌린 자금의 원리금을 상환하면 소득공제 대상에 해당합니다. 금융기관이나 개인으로부터 차입한 시기와 방법이 법령에서 정한 요건을 충족해야 합니다.

공제 대상자 자격과 주택 요건은 어떻게 판단하나요?

과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주로서 근로소득이 있는 거주자여야 합니다. 세대주가 소득공제를 받지 않는 경우에는 세대원도 공제받을 수 있습니다. 임차한 주택은 전용면적 85제곱미터 이하인 국민주택규모 또는 주거용 오피스텔이어야 하며, 읍·면 지역은 전용면적 100제곱미터 이하까지 허용합니다.

차입처별 세부 요건과 서류 제출 절차는 어떻게 되나요?

금융기관 차입 시

1. 차입 시기 확인: 임대차계약증서의 입주일과 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내에 차입
2. 송금 방식 확인: 대출기관에서 임대인의 계좌로 자금을 직접 입금
3. 자료 확인: 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 제공된 자료를 확인

거주자(개인) 차입 시

1. 소득 요건 확인: 해당 과세기간의 총급여액이 5천만 원 이하인지 확인
2. 차입 시기 확인: 입주일과 전입일 중 빠른 날부터 전후 1개월 이내에 차입
3. 이자율 점검: 재정경제부령으로 정하는 이자율보다 낮은 이자율로 차입하지 않았는지 점검
4. 서류 제출: 주민등록표 등본, 임대차계약증서 사본, 원리금 상환 증명 서류를 준비하여 회사에 제출

연말정산 간소화 서비스에서 자료 누락을 방지하려면

• 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 대출기관 자료가 조회되지 않으면 금융기관에서 주택자금상환증명서를 발급받아 제출
• 주택청약종합저축 소득공제 금액과 합산하여 연간 400만 원 공제 한도를 초과하는지 확인하여 공제액 산정