주택청약종합저축과 장기집합투자증권저축의 법령상 요건을 모두 충족하면 동일한 과세기간에 중복하여 소득공제를 받을 수 있습니다. 두 공제는 독립된 항목으로 운영되며, 이를 동시에 적용받는 것을 금지하는 명시적인 규정은 없습니다.

총급여액이 4,500만 원인 무주택 세대주 근로자의 사례를 통해 적용 여부를 확인할 수 있습니다.

조세특례 항목별 중복지원 배제 기준은 무엇인가요?

주택청약종합저축과 장기집합투자증권저축은 각각 독립된 조세특례 항목입니다. 일반적인 조세특례 제한 규정은 동일한 대상에 대한 중복 지원을 배제하지만, 이 두 저축은 서로 목적이 다른 공제 항목이므로 병행 적용이 가능합니다. 다만, 장기집합투자증권저축에 대해 법에 따른 다른 비과세 등 조세특례를 이미 적용받고 있다면 소득공제 대상에서 제외됩니다.

소득공제를 중복으로 적용받으려면

1. 총급여액 확인: 총급여액 5,000만 원 이하 여부를 확인하여 장기집합투자증권저축 가입 자격과 소득공제 적격 여부 판단
2. 무주택 세대주 여부 확인: 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주인지 확인하여 주택청약종합저축 소득공제 요건 검토
3. 타 비과세 특례 적용 여부 점검: 장기집합투자증권저축에 대해 다른 비과세 특례를 적용받고 있는지 확인하여 소득공제 신청 가능 여부 결정