종합소득세 간편장부를 작성할 때는 프리랜서에게 지급한 외주비용을 원천징수세액 3.3%를 차감하기 전인 세전 총액으로 기재해야 합니다. 실제 상대방에게 송금한 금액이 아닌, 계약상 정해진 전체 금액을 비용으로 기록하는 것이 원칙입니다.

인적용역 비용 처리를 위한 원천징수 요건은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 사업자는 인적용역을 제공받을 때 소득세를 원천징수하여 신고할 의무가 있습니다. 원천징수이행상황신고를 완료해야 장부상 비용으로 적정하게 인정받을 수 있습니다.

간편장부 외주비용 기재와 세액 처리 단계는 어떻게 되나요?

1. 프리랜서와 계약한 세전 총액을 확인합니다.
2. 총액의 3.3%를 원천징수세액으로 산출합니다.
3. 세전 총액에서 세액을 뺀 금액을 지급합니다.
4. 간편장부 비용란에 세전 총액을 기재합니다. 예를 들어 100만 원 계약 시 33,000원을 원천징수하고 967,000원을 지급했더라도 장부에는 1,000,000원을 기록합니다.
5. 원천징수세액은 다음 달 10일까지 세무서에 납부합니다.

비용 인정 대상 여부를 확인하려면

• 원천징수 신고 여부: 국세청 홈택스에서 원천징수이행상황신고 완료 여부를 확인합니다.
• 증빙 자료 대조: 계좌이체 내역과 지급명세서 제출 내역을 대조하여 장부 기재 금액의 적정성을 확인합니다.