공적연금과 근로소득이 동시에 발생한다면 금액과 관계없이 두 소득을 합산하여 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 다만 사적연금은 연간 수령액이 1,500만 원 이하이거나 분리과세를 선택한 경우 신고 의무가 없습니다.

직장 소득이 있는 근로자가 연금을 함께 수령하는 상황에 따른 신고 여부는 다음과 같습니다.

연금소득 합산 과세의 법적 기준은 무엇인가요?

「소득세법」은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합산하여 과세하는 것을 원칙으로 합니다. 공적연금소득과 근로소득이 함께 있다면 각각 연말정산을 마쳤더라도 이를 합산하여 확정신고를 해야 합니다. 이때 사적연금소득은 연간 수령액이 1,500만 원을 초과하더라도 납세자가 15% 세율의 분리과세를 선택하면 합산 대상에서 제외할 수 있습니다.

연금소득 합산 신고 대상인지 확인하려면

• 소득 발생 여부: 공적연금 외에 직장 근로소득이 별도로 존재하는지 국세청 홈택스 소득자료로 확인

• 사적연금 수령액: 사적연금의 연간 총 수령액이 1,500만 원을 초과하는지 금융기관 수령 명세서로 점검

• 분리과세 유리 여부: 사적연금 수령액이 1,500만 원을 초과할 때 분리과세 선택이 유리한지 세무 계산기로 판단