금융소득이 연 2,000만 원을 초과하거나 사적연금소득이 연 1,500만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상입니다. 다만, 사적연금소득은 1,500만 원을 초과하더라도 납세자가 15% 분리과세를 선택하면 종합소득 합산 신고 대상에서 제외될 수 있습니다.

거주자 A씨가 금융소득과 사적연금소득을 동시에 수령하는 경우의 예시입니다.

금융소득과 사적연금소득의 종합과세 합산 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 거주자의 종합소득 과세표준은 해당 과세기간의 종합소득금액을 합산하여 계산합니다. 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상에 포함합니다. 사적연금소득 합계액이 1,500만 원을 초과하는 경우에도 원칙적으로 종합소득에 합산하지만, 납세자가 원하는 경우 15%의 세율로 분리과세를 선택하여 신고를 종결할 수 있습니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

1. 금융소득 합산: 금융기관별 이자 및 배당소득 원천징수영수증을 합산하여 연간 총액이 2,000만 원을 넘는지 확인합니다.
2. 사적연금 과세 방식 선택: 사적연금 수령액이 1,500만 원을 초과할 경우 15% 분리과세와 종합과세 중 유리한 방식을 비교하여 선택합니다.