부가가치세 영세율 매출 누락으로 총수입금액이 증가했다면 종합소득세 수정신고를 진행해야 합니다. 단순히 세율만 일반에서 영세율로 정정하여 수입금액에 변동이 없는 경우에는 별도의 신고 의무가 발생하지 않습니다.

수정신고 대상 여부를 판단하는 기준은 무엇인가요?

「국세기본법」에 따라 이미 신고한 세액이 실제 납부해야 할 세액보다 적은 경우 수정신고가 가능합니다. 부가가치세 영세율 매출이 새롭게 추가되어 전체 총수입금액이 늘어났다면, 「소득세법」에 따라 기존에 제출한 종합소득 과세표준 확정신고 내용을 반드시 정정해야 합니다.

종합소득세 수정신고는 어떤 순서로 진행하나요?

1. 부가가치세 영세율 매출 누락분을 반영하여 부가가치세 수정신고를 먼저 완료합니다.
2. 수정된 부가가치세 과세표준을 바탕으로 종합소득세의 총수입금액 증가분을 산출합니다.
3. 기존에 신고했던 종합소득 과세표준 확정신고 내용의 오류를 정정하여 입력합니다.
4. 누락된 소득세 본세와 관련 가산세를 합산하여 최종 납부합니다.

가산세와 수입금액 변동을 확인하려면

• 영세율 과세표준 신고불성실가산세: 공급가액의 0.5%가 적용되므로 부가가치세 수정신고 시 해당 가산세액을 확인해야 합니다.
• 수입금액 변동 내역: 단순히 세율만 정정되는 사례인지, 혹은 매출액 자체가 추가되는 경우인지 부가가치세 수정신고서의 수입금액 변동 내역을 통해 점검합니다.