사업상 손실이 발생하여 과세표준이 없거나 결손금이 있는 경우에도 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 장부를 작성하여 결손금을 확정하면 향후 소득에서 공제받거나 세금을 환급받는 등 세제 혜택을 누릴 수 있습니다.

사업을 운영하는 거주자가 해당 과세기간에 손실을 본 경우의 예시입니다.

결손금이 있는 거주자의 신고 의무는 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 종합소득금액이 있는 거주자는 다음 해 5월에 확정신고를 해야 합니다. 과세표준이 없거나 결손금이 발생한 경우에도 신고 의무 대상에 포함됩니다. 이때 장부를 통해 결손금을 확정하면 향후 15년간 이월공제 혜택을 받거나, 직전 연도 세금을 환급받을 수 있습니다.

결손금 공제 혜택을 적용받으려면

1. 장부 비치·기록 여부: 결손금 확정 신고를 통해 향후 15년간 이월공제 혜택 적용
2. 중소기업 경영 여부: 결손금 발생 시 직전 과세기간 소득세 환급을 위한 소급공제 신청
3. 복식부기의무자 해당 여부: 무신고 가산세가 부과되지 않도록 기한 내 확정신고 완료