거주자는 국내외에서 발생한 모든 소득을 합산하여 연말정산을 수행해야 합니다. 외국 정부에 납부한 세액이 있다면 외국납부세액공제를 통해 이중과세를 조정받을 수 있습니다.

과세 대상 소득의 범위는 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 거주자는 국내외에서 발생하는 모든 소득에 대해 과세하는 것이 원칙입니다. 다만 국내 거주 기간이 5년 이하인 외국인 거주자는 국내로 송금된 소득 등에 대해서만 과세합니다. 또한 법령으로 정하는 특정 국외근로소득은 비과세 혜택을 적용받을 수 있습니다.

국외소득 합산 및 세액공제 신청은 어떻게 진행하나요?

1. 소득 합산: 국외 발생 근로소득을 국내 소득과 합산하여 총급여액을 산출합니다.
2. 세액공제 신청: 외국 정부에 납부한 소득세액이 있는 경우 외국납부세액공제를 신청합니다.
3. 이월공제 적용: 당해 연도 공제 한도를 초과한 세액은 향후 10년 이내의 과세기간까지 이월하여 공제받습니다.
4. 과세표준 계산: 비과세 대상 국외근로소득이 있다면 해당 금액을 제외하고 과세표준을 계산합니다.

국외소득 연말정산 시 누락 여부를 확인하려면

• 외국인 거주자의 경우 최근 10년 중 국내 거주 기간이 5년 이하인지 출입국 기록으로 확인합니다.
• 비과세 적용을 받은 국외근로소득에 대해 외국납부세액공제를 중복으로 신청하지 않았는지 점검합니다.
• 외국 정부에 납부한 세액이 공제 한도를 초과했다면 이월공제 대상 금액을 별도로 관리합니다.