국내 거주자인 외국인은 내국인과 동일하게 소득공제를 받을 수 있습니다. 다만 비거주자는 인적공제와 특별소득공제 등이 제한되며, 19% 단일세율을 선택하면 모든 공제 혜택을 적용받을 수 없습니다.

국내에서 근로소득이 발생한 외국인 근로자의 사례별 적용 여부는 다음과 같습니다.

거주자 판정 기준과 공제 제한 범위는 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 국내에 주소를 두거나 183일 이상의 거소를 둔 외국인은 거주자로 분류되어 내국인과 동일한 공제 체계를 적용받습니다. 반면 비거주자인 외국인은 본인에 대한 기본공제 등을 제외한 특별소득공제 및 세액공제 적용이 제한됩니다. 특히 「조세특례제한법」에 따른 단일세율 과세특례를 선택하면 소득세법상 모든 공제와 감면 혜택을 받을 수 없습니다.

소득공제 혜택을 적용받으려면

• 거주자 지위 확인: 국내 거주 기간이 183일 이상인지 확인하여 인적공제 및 특별소득공제 적용 여부 판단
• 단일세율 유리 여부 비교: 연말정산 시 19% 단일세율 선택이 유리한지 비교하고, 선택 시 모든 공제 혜택이 배제됨을 유의
• 신용카드 사용지 점검: 신용카드 소득공제 신청 시 국외 결제 금액이 포함되었는지 점검하여 공제 대상에서 제외