한국 거주자라면 일본에서 발생한 프리랜서 소득을 국내 소득과 합산하여 종합소득세로 신고해야 합니다. 일본 현지에서 이미 납부한 세액이 있다면 외국납부세액공제를 통해 한국에서 납부할 세액에서 공제받을 수 있습니다.

거주자 판정 기준과 과세 범위는 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 거주자는 국내외에서 발생한 모든 소득에 대해 과세 의무를 집니다. 일본에서 발생한 프리랜서 소득은 사업소득으로 분류하여 국내 소득과 합산합니다.

다만, 일본에서 이미 세금을 납부한 경우에는 이중과세 방지를 위해 외국납부세액공제를 적용합니다. 이 경우 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에 국외원천소득이 차지하는 비율을 곱한 한도 내에서 공제합니다.

국외원천소득의 종합소득세 신고 단계는 어떻게 되나요?

1. 일본에서 수령한 외화 소득을 수령일 기준 환율로 환산합니다.
2. 환산한 금액을 국내 사업소득과 합산하여 종합소득금액을 산출합니다.
3. 일본 현지에서 납부한 원천징수세액을 확인합니다.
4. 외국납부세액공제 신청서를 작성하여 공제액을 계산합니다.
5. 종합소득 산출세액에서 공제액을 차감하여 최종 납부세액을 결정합니다.

외국납부세액공제 적용 여부를 확인하려면

• 일본 현지에서 세금을 납부했다면 이를 증빙할 수 있는 납세증명서나 원천징수영수증을 확보했는지 점검합니다.
• 국세청 홈택스에서 거주자 증명서를 발급받아 일본 측에 제출하여 현지 원천징수를 면제받을 수 있는지 확인합니다.