일용근로자는 4대보험 가입 여부와 관계없이 원칙적으로 연말정산을 하지 않습니다. 세법상 일용근로소득은 급여 지급 시 원천징수로 납세의무가 종결되는 분리과세 대상이기 때문입니다.

동일한 고용주에게 고용된 일용근로자의 상황별 적용 예시입니다.

상용근로자 전환 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 일용근로자의 근로소득은 종합소득 과세표준 계산 시 합산하지 않는 분리과세 소득으로 규정됩니다. 급여를 받을 때 소득세를 원천징수함으로써 납세의무가 종결되므로 상용근로자와 달리 연말정산 절차를 거치지 않습니다. 다만 「소득세법 시행령」에 따라 동일한 고용주에게 3개월 이상 계속하여 고용되는 경우에는 상용근로자로 분류되어 연말정산 의무가 발생합니다.

연말정산 의무 대상 여부를 확인하려면

1. 계속 고용 기간 확인: 동일 고용주에게 계속 고용된 기간이 3개월 이상인지 근로계약서와 출근 기록으로 확인
2. 건설공사 종사자 기준: 건설공사 종사자는 계속 고용 기간이 1년 이상인지 점검하여 상용근로자 전환 여부 판단