납부할 세액이 없거나 결손금이 발생하더라도 원칙적으로 종합소득세를 신고해야 합니다. 다만 근로소득만 있어 연말정산을 마쳤거나 분리과세 소득만 있는 등 「소득세법」이 정한 예외 사유에 해당하면 신고 의무가 면제됩니다.

연간 총수입이 적어 소득공제 후 납부할 세액이 0원인 거주자의 사례는 다음과 같습니다.

종합소득 과세표준 확정신고 의무는 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따르면 해당 과세기간에 종합소득금액이 있는 거주자는 다음 연도 5월에 과세표준을 신고해야 합니다. 이때 과세표준이 없거나 결손금이 발생한 경우에도 신고 의무는 동일하게 성립합니다. 다만 「소득세법」은 근로소득만 있는 경우 등 특정 요건을 충족하면 확정신고 의무를 면제하는 예외를 두고 있습니다.

종합소득세 신고 의무 대상 여부를 확인하려면

• 소득 종류 확인: 본인의 소득이 근로소득이나 분리과세 소득 등 신고 면제 대상에만 해당하는지 국세청 홈택스 소득자료로 확인합니다.
• 장부 기록 점검: 사업소득이 있는 경우 수입금액보다 필요경비가 많아 결손금이 발생했더라도 신고 의무가 있으므로 관련 증빙을 점검합니다.