종합소득세 확정신고 시 인적공제 등 공통 항목을 신고서에 반영하여 공제받을 수 있습니다. 다만 의료비 등 근로소득자 전용 항목은 사업소득만 있는 경우 공제 대상에서 제외되므로 주의가 필요합니다.

종합소득세 신고 대상자가 공제 항목을 적용받으려는 상황을 가정해봅시다.

공통 공제 항목과 근로소득자 전용 항목의 구분 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 종합소득이 있는 거주자는 소득 종류와 관계없이 인적공제와 연금보험료공제를 적용받습니다. 그러나 의료비, 교육비, 보험료 세액공제는 근로소득이 있는 거주자에게만 한정하여 적용됩니다. 또한 「조세특례제한법」에 따른 신용카드 등 사용금액 소득공제도 근로소득이 있는 경우에만 공제받을 수 있습니다.

공제 대상 여부를 확인하려면

1. 공통 항목 확인: 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 인적공제와 연금보험료 등 공통 공제 항목 자료를 확인합니다.
2. 전용 항목 점검: 사업소득만 있는 경우 의료비나 신용카드 사용액 등 근로소득자 전용 항목이 공제 대상에서 제외되는지 점검합니다.