직장인이 개인사업자로서 온라인 강의 수입이 있는 경우, 연말정산을 마친 근로소득과 사업소득을 합산하여 다음 해 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다. 전체 종합소득금액에서 소득공제를 차감한 과세표준에 6%~45%의 누진세율을 적용하며, 연말정산 시 납부한 세액은 기납부세액으로 차감하여 최종 세액을 산출합니다.

종합소득과세표준 합산 기준은 무엇인가요?

거주자(국내에 주소를 둔 사람)가 근로소득 외에 별도의 사업소득이 있는 경우 「소득세법」에 따라 각 소득금액을 합산하여 종합소득과세표준을 계산해야 합니다. 온라인 강의 수입이 사업자등록을 통한 사업소득에 해당한다면 연말정산 여부와 관계없이 합산 신고 대상이 됩니다.

사업소득금액과 최종 세액은 어떻게 산출하나요?

1. 사업소득금액을 산출합니다. 총수입금액에서 필요경비를 차감합니다. 장부를 기장(장부를 기록하는 일)하지 않는 경우 국세청이 정한 경비율(수입에서 비용이 차지하는 비율)을 적용하여 추계 계산
   • 계산 예시: 온라인 강의 수입 1,000만 원에 단순경비율 64.1%를 가정하면 사업소득금액은 359만 원(1,000만 원 × (1 - 0.641))
2. 종합소득금액을 합산합니다. 근로소득금액(총급여 - 근로소득공제)과 사업소득금액을 더
3. 과세표준을 계산합니다. 합산된 종합소득금액에서 인적공제 등 종합소득공제 항목을 차감
4. 종합소득산출세액을 계산합니다. 과세표준 구간에 따라 6%에서 45%의 8단계 누진세율을 적용
5. 최종 납부세액을 확정합니다. 산출세액에서 직장 연말정산 시 이미 납부한 결정세액을 기납부세액으로 차감

종합소득세 확정신고를 누락 없이 완료하려면 어떻게 하나요?

1. 단순경비율 적용 여부 판단: 국세청 홈택스에서 본인의 업종코드와 수입금액에 따른 경비율 확인
2. 기납부세액 확인: 연말정산 완료 후 발급받은 근로소득 원천징수영수증의 결정세액 확인 및 입력
3. 확정신고 완료: 해당 과세기간 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일 사이에 홈택스 또는 관할 세무서를 통해 진행