프리랜서의 종합소득세는 총수입금액에서 필요경비를 차감한 소득금액을 기준으로 계산합니다. 여기에 소득공제를 적용해 과세표준을 구한 뒤, 세율을 곱하고 세액공제와 이미 납부한 3.3%의 세액을 차감하여 최종 납부 세액을 확정합니다.

장부 작성 의무를 판단하는 수입금액 기준은 무엇인가요?

「소득세법 시행령」에 따라 직전 연도 수입금액을 기준으로 장부 작성 의무가 달라집니다.

• 간편장부대상자: 직전 연도 수입금액이 7,500만 원 미만인 프리랜서가 해당합니다.
• 복식부기의무자: 직전 연도 수입금액이 7,500만 원 이상인 경우로, 자산과 자본의 변동을 상세히 기록해야 합니다.
• 추계신고: 장부를 작성하지 않을 때는 수입금액 규모에 따라 단순경비율 또는 기준경비율을 적용하여 소득금액을 계산합니다.

종합소득세 산출 세액은 어떤 단계로 계산하나요?

1. 소득금액 산출: 장부를 작성했다면 실제 경비를 차감하고, 장부가 없다면 정해진 경비율을 곱하여 산출합니다.
2. 과세표준 계산: 산출된 소득금액에서 인적공제 등 소득공제 항목을 차감합니다.
3. 산출세액 계산: 과세표준 구간에 따라 6%에서 45%의 누진세율을 적용합니다. 예를 들어 과세표준이 2,000만 원이라면 1,740,000원이 산출됩니다.
4. 최종 세액 확정: 산출세액에서 세액공제를 차감하고, 원천징수된 기납부세액 3.3%를 빼서 마무리합니다.

경비율 적용 대상 여부를 확인하려면

• 홈택스에서 직전 연도 수입금액을 조회하여 간편장부대상자 해당 여부를 확인합니다.
• 직전 연도 수입금액이 2,400만 원 미만인 단순경비율 적용 요건에 해당하는지 점검합니다.
• 기준경비율 적용 대상이라면 매입비용, 임차료 등 주요 경비에 대한 증빙서류가 구비되었는지 확인합니다.