프리랜서 소득이 분리과세 대상인 기타소득에 해당하거나 연말정산을 완료했다면 종합소득세 신고 대상에서 제외될 수 있습니다. 보험 모집인 등 특정 업종으로서 연말정산을 마친 사업소득만 있는 경우에도 확정신고 의무가 면제됩니다.

분리과세와 연말정산에 따른 확정신고 면제 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자의 종합소득은 합산하여 과세하는 것이 원칙입니다. 다만, 기타소득의 연간 합계액이 300만 원 이하인 경우 분리과세를 선택할 수 있으며, 이 경우 해당 소득은 종합소득 과세표준 계산 시 합산하지 않습니다. 또한 특정 사업소득자가 연말정산을 완료하면 확정신고 의무가 면제됩니다.

소득 유형별 신고 의무 제외 여부는 어떻게 판단하나요?

1. 본인의 소득이 사업소득인지 기타소득인지 확인합니다.
2. 기타소득인 경우 연간 합계액이 300만 원 이하인지 확인합니다.
3. 사업소득인 경우 보험 모집인 등 연말정산 대상 업종인지 확인합니다.
4. 원천징수의무자가 해당 사업소득에 대해 연말정산을 실시했는지 확인합니다.
5. 연말정산을 마친 소득 외에 다른 종합소득이 없는지 점검합니다.

확정신고 면제 대상 여부를 확인하려면

• 국세청 홈택스에서 '거주자 사업소득 연말정산 영수증'을 발급받아 연말정산 이행 여부를 확인합니다.
• 기타소득 금액이 300만 원을 초과하여 종합과세 합산 대상에 해당하는지 점검합니다.
• 연말정산을 마친 소득 외에 이자나 배당 등 합산해야 할 다른 소득이 있는지 확인합니다.