다른 소득이 많아 종합소득세율이 15%를 초과하는 구간에 해당한다면 종합과세 선택 시 세부담이 늘어나 손해를 볼 수 있습니다. 이는 연간 사적연금 수령액이 1,500만 원을 초과하여 종합과세와 15% 분리과세 중 하나를 선택해야 할 때 발생합니다.

연간 사적연금 수령액이 1,500만 원을 초과하는 퇴직자의 사례를 통해 유불리를 비교하면 다음과 같습니다.

사적연금 소득의 과세 방식 선택 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 사적연금 소득 합계액이 연간 1,500만 원을 초과하면 종합과세와 15% 분리과세 중 하나를 선택할 수 있습니다. 분리과세를 선택한 연금소득은 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다.

종합과세 선택 시 유불리를 확인하려면

1. 타 소득 규모 파악: 근로소득이나 사업소득 등 다른 소득을 합산했을 때 예상 종합소득세율이 15%를 초과하는지 국세청 홈택스 모의계산으로 확인
2. 부양가족 공제 자격 점검: 연금소득을 분리과세로 선택했을 때 자녀의 연말정산 등에서 부양가족 기본공제 대상 자격을 유지할 수 있는지 대조