개인연금은 원칙적으로 종합소득세 과세 대상이지만, 수령 금액과 선택에 따라 제외될 수 있습니다. 연간 사적연금 수령액이 1,500만 원 이하이거나, 이를 초과하더라도 분리과세를 선택하면 종합소득 합산에서 제외됩니다.

개인이 연금저축계좌에서 사적연금을 수령하는 경우의 예시입니다.

사적연금의 소득세 과세 체계는 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 연금소득은 이자·배당·사업·근로·기타소득과 함께 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하는 것이 원칙입니다. 다만 연금저축계좌나 퇴직연금계좌에서 인출하는 사적연금소득의 연간 합계액이 1,500만 원 이하인 경우 분리과세를 선택할 수 있으며, 이 경우 종합소득에 합산하지 않습니다. 또한 연간 합계액이 1,500만 원을 초과하더라도 납세자가 15%의 세율을 적용받는 분리과세 방식을 선택하여 신고할 수 있습니다.

사적연금의 분리과세 적용 여부를 확인하려면

• 수령 총액 확인: 연금저축 및 퇴직연금계좌에서 수령하는 연간 총액이 1,500만 원을 초과하는지 금융기관별 내역을 합산하여 점검합니다.
• 세율 비교: 수령액이 1,500만 원을 초과할 경우 15% 분리과세 세율과 본인의 종합소득세율을 비교하여 유리한 방식을 선택합니다.