연간 사적연금 수령액이 1,500만 원을 초과하거나 종합과세를 선택한 경우에만 종합소득세 신고 대상입니다. 수령액이 1,500만 원 이하이면서 저율의 원천징수 세율을 적용받는 분리과세를 선택했다면 별도의 신고 의무가 없습니다.

사적연금 분리과세 선택 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 연금저축이나 개인형IRP 등 사적연금 소득은 연간 수령액이 1,500만 원 이하인 경우 분리과세를 선택할 수 있습니다. 이 경우 지급 시 원천징수된 세액으로 납세 의무가 종결됩니다. 연간 수령액이 1,500만 원을 초과하더라도 납세자는 15%의 세율로 분리과세를 적용받는 방식을 선택하여 종합소득 합산을 피할 수 있습니다.

연금 수령액 규모별 신고 판단 단계는 어떻게 되나요?

1. 연간 총 사적연금 수령액을 합산합니다.
2. 수령액이 1,500만 원 이하인 경우 3~5%의 원천징수 세율 적용 여부를 확인합니다.
3. 수령액이 1,500만 원을 초과하는 경우 15% 분리과세와 종합과세 중 유리한 방식을 선택합니다.
4. 종합과세 대상이거나 이를 선택한 경우 5월 종합소득세 확정신고 기간에 신고서를 제출합니다.

종합소득세 신고 누락 여부를 확인하려면

• 원천징수 세율 확인: 연금 수령 시점의 연령에 따른 세율이 적정하게 적용되었는지 금융기관 지급 명세서로 확인합니다. 70세 미만은 5%, 70세 이상 80세 미만은 4%, 80세 이상은 3%의 세율이 적용됩니다.
• 신고 내역 점검: 연간 수령액이 1,500만 원을 초과하여 15% 분리과세를 선택하지 않은 경우 국세청 홈택스에서 종합소득세 신고 내역을 점검합니다.