사적연금 수령액이 연간 1,500만 원 이하라면 분리과세 대상에 해당하여 종합소득세 신고 의무가 없습니다. 만약 연간 수령액이 1,500만 원을 초과한다면 종합과세와 15% 분리과세 중 유리한 방법을 선택하여 신고해야 합니다.

다른 소득 없이 사적연금만 수령하는 경우의 신고 대상 여부는 다음과 같습니다.

사적연금의 분리과세 기준과 세율은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 사적연금 소득은 다른 소득과 합산하여 과세하는 것이 원칙입니다. 다만 연간 사적연금 합계액이 1,500만 원 이하이면 분리과세연금소득으로 분류하여 종합소득 과세표준 계산 시 제외합니다. 이 경우 연금 수령 시점에 연령별 원천징수세율을 적용하여 납세의무를 종결합니다.

사적연금 수령액의 신고 대상 여부를 확인하려면

• 수령액 합계 확인: 연금저축계좌와 퇴직연금계좌의 연간 수령 합계액이 1,500만 원을 초과하는지 금융기관의 연금수령 확인서로 점검합니다.
• 원천징수세율 확인: 수령인의 연령이 70세 또는 80세에 도달함에 따라 원천징수세율이 낮아지는지 지급 명세서를 통해 확인합니다.