사적연금소득이 연 1,500만 원 이하인 거주자는 종합소득 합산 여부를 직접 선택하여 분리과세를 적용받을 수 있습니다. 이때 기준 금액은 퇴직소득 연금수령액이나 부득이한 인출액을 제외한 합계액으로 판단합니다.

거주자가 연금계좌에서 연금을 수령하는 상황에 따른 과세 적용 예시입니다.

사적연금소득 분리과세 선택 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 연금소득은 원칙적으로 종합소득 과세표준에 합산하여 계산합니다. 다만, 사적연금소득 합계액이 연 1,500만 원 이하인 경우에는 해당 소득을 분리과세로 종결할지 선택할 수 있는 특례가 있습니다. 이때 퇴직소득을 연금으로 수령하거나 의료비 등 부득이한 사유로 인출하는 금액은 1,500만 원 기준을 계산할 때 제외합니다.

분리과세 대상 여부를 확인하려면

• 제외 항목 확인: 1,500만 원 기준 산정 시 퇴직소득 연금수령액이나 의료비 목적 인출액이 포함되었는지 확인
• 총합계 점검: 연금저축과 IRP 등 모든 사적연금계좌에서 수령하는 연금액의 총합계를 점검