연간 사적연금 수령액이 1,500만 원 이하인 경우 저율 분리과세로 세금 납부가 종결됩니다. 하지만 수령액이 1,500만 원을 초과한다면 종합과세 방식과 16.5% 분리과세 방식 중 하나를 선택하여 종합소득세를 신고해야 합니다.

65세 거주자가 연금계좌에서 사적연금을 수령하는 경우의 과세 방식 예시입니다.

사적연금 수령액에 따른 과세 방식은 어떻게 결정되나요?

「소득세법」에 따라 연금계좌에서 수령하는 연금은 사적연금소득으로 분류합니다. 연간 총수령액이 1,500만 원 이하일 때는 원칙적으로 저율의 원천징수세율을 적용하는 분리과세 대상입니다. 반면 연간 수령액이 1,500만 원을 초과하면 수령액 전액에 대해 종합과세와 16.5% 분리과세 중 본인에게 유리한 방식을 선택하여 적용할 수 있습니다.

사적연금 분리과세 대상 여부를 확인하려면

• 연간 총수령액 확인: 금융기관별 연금수령 내역을 합산하여 총액이 1,500만 원을 초과하는지 점검합니다.
• 신고 방식 비교: 수령액이 1,500만 원을 초과한다면 종합소득세 확정신고 시 종합과세와 16.5% 분리과세 중 세부담이 더 낮은 방식을 선택합니다.