연금저축계좌에서 발생하는 배당금은 종합소득세 계산 시 금융소득에 포함되지 않습니다. 해당 배당금은 계좌에서 인출하는 시점과 형태에 따라 연금소득 또는 기타소득으로 구분하여 과세합니다.

거주자가 국내 상장 주식의 배당금을 수령하는 상황에 따른 과세 여부는 다음과 같습니다.

연금계좌 운용수익의 과세 제외 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 연금계좌의 운용실적에 따라 증가된 금액은 일반적인 배당소득으로 보지 않습니다. 다만, 해당 금액을 인출하여 수령하는 형태에 따라 연금소득 또는 기타소득으로 과세합니다. 이때 사적연금소득 합계액이 연 1,500만 원을 초과하면 종합과세와 분리과세 중 선택하여 적용할 수 있습니다.

연금소득 분리과세 대상 여부를 확인하려면

1. 사적연금소득 합계액 확인: 연간 합계액이 1,500만 원을 초과하는지 확인하여 종합과세 여부 판단
2. 연금수령 요건 충족 여부 점검: 요건 충족 여부에 따른 기타소득 분리과세 세율 적용 대상 확인